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Die Gewerbesteuer (GewSt) ist eine Gemeindesteuer, die jeder inländische Gewerbebetrieb zahlt. Sie hängt vom Gewerbeertrag, der Steuermesszahl und dem Hebesatz der jeweiligen Gemeinde ab. Für Buchhaltung und Jahresabschluss ist die korrekte Berechnung und Buchung einer Gewerbesteuerrückstellung entscheidend. Formel zur Berechnung der Gewerbesteuer Schritt 1: Gewerbeertrag = Gewinn laut Steuerbilanz ± Hinzurechnungen / Kürzungen Schritt 2: Steuermessbetrag = Gewerbeertrag × 3,5 % Schritt 3: Gewerbesteuer = Steuermessbetrag × Hebesatz Berechnungsbeispiel Position Betrag Gewinn (Steuerbilanz) 120.000,00 € […]

Die Einkommensteuer (ESt) ist die wichtigste direkte Steuer in Deutschland. Sie wird auf das zu versteuernde Einkommen natürlicher Personen erhoben und ist progressiv gestaltet — wer mehr verdient, zahlt prozentual mehr. Grundlage ist das Einkommensteuergesetz (EStG). Die sieben Einkunftsarten (§ 2 EStG) Einkunftsart Beispiel Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Landwirtschaftlicher Betrieb Einkünfte aus Gewerbebetrieb GmbH-Geschäftsführer-Gehalt (anteilig), Einzelunternehmen Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Rechtsanwalt, Arzt, Berater Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Angestelltengehalt Einkünfte aus Kapitalvermögen Dividenden, Zinsen Einkünfte

Ertragssteuern sind Steuern, die auf den wirtschaftlichen Erfolg (Ertrag) einer natürlichen Person oder eines Unternehmens erhoben werden. In Deutschland zählen dazu die Einkommensteuer (ESt), die Körperschaftsteuer (KSt) und die Gewerbesteuer (GewSt). Überblick: Die drei Ertragssteuern Steuerart Steuerpflichtiger Steuersatz Gläubiger Einkommensteuer Natürliche Personen, Personengesellschaften 14–45 % (progressiv) Bund / Länder Körperschaftsteuer Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) 15 % + 5,5 % SolZ Bund / Länder Gewerbesteuer Gewerbetreibende (alle Rechtsformen) ~14–17 % (je Hebesatz) Gemeinde Einkommensteuer (ESt) Die Einkommensteuer

Vorsteuer und Umsatzsteuer sind zwei Seiten desselben Systems: Die Umsatzsteuer wird auf Ausgangsrechnungen erhoben und ans Finanzamt abgeführt, die Vorsteuer aus Eingangsrechnungen wird davon abgezogen. Der Unterschied entscheidet darüber, ob ein Unternehmer zahlt oder eine Erstattung erhält. Umsatzsteuer (USt) Die Umsatzsteuer entsteht, wenn ein Unternehmer eine steuerpflichtige Lieferung oder sonstige Leistung erbringt. Er ist Steuerschuldner gegenüber dem Finanzamt, wälzt die Steuer aber auf den Kunden ab. Regelsteuersatz: 19 % Ermäßigter Steuersatz: 7 % (Lebensmittel, Bücher,

Die Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) ist eine regelmäßige Erklärung, mit der Unternehmer die abzuführende Umsatzsteuer (Zahllast) oder den Erstattungsanspruch beim Finanzamt anmelden. Sie ist die wichtigste Meldepflicht im laufenden Umsatzsteuerrecht und muss elektronisch über ELSTER übermittelt werden. Wer muss eine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben? Grundsätzlich alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmer. Ausgenommen sind Kleinunternehmer nach § 19 UStG (Vorjahresumsatz ≤ 22.000 € und Planumsatz laufendes Jahr ≤ 50.000 €), die keine Umsatzsteuer ausweisen und keine UStVA abgeben müssen. Abgabefristen: Monatlich, vierteljährlich oder