Steuern

Die Grunderwerbsteuer (GrESt) fällt beim Kauf von Grundstücken und Immobilien an. Für BWL-Studenten ist sie relevant im Bereich Steuerlehre und Jahresabschluss, wenn Unternehmen Grundstücke erwerben oder verkaufen. Was ist die Grunderwerbsteuer? Die Grunderwerbsteuer ist eine Verkehrsteuer, die beim Eigentumswechsel von Grundstücken und Gebäuden erhoben wird. Sie ist im Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) geregelt und wird von den Bundesländern erhoben – daher variiert der Steuersatz je nach Bundesland. Steuersätze nach Bundesland (Stand 2025) Bundesland GrESt-Satz Bayern, Sachsen 3,5

Wenn ein Unternehmen oder eine Privatperson in einem Jahr Verluste macht, können diese steuerlich verrechnet werden – entweder mit Gewinnen der Vergangenheit (Verlustrücktrag) oder der Zukunft (Verlustvortrag). Dieses Thema ist relevant für BWL-Studenten ab dem 3. Semester. Grundprinzip der Verlustverrechnung Das Steuerrecht folgt dem Prinzip der steuerlichen Leistungsfähigkeit: Wer dauerhaft Verluste macht, soll keine Steuern zahlen müssen. Deshalb erlaubt das EStG und KStG, Verluste mit Gewinnen anderer Perioden zu verrechnen. Verlustrücktrag (§ 10d Abs. 1

Unternehmen können ihren steuerlichen Gewinn auf unterschiedliche Weise ermitteln: entweder durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) oder durch Bilanzierung (doppelte Buchführung). Die Wahl der Methode hängt von Rechtsform, Umsatz und Gewinn ab – und hat erhebliche praktische Auswirkungen. Die zwei Methoden der Gewinnermittlung Methode Prinzip Anwender EÜR (§ 4 Abs. 3 EStG) Zufluss-/Abfluss-Prinzip: Einnahmen – Betriebsausgaben = Gewinn Freiberufler, kleine Gewerbetreibende Bilanzierung (§ 4 Abs. 1 EStG) Betriebsvermögensvergleich: EK am Ende – EK am Anfang = Gewinn Buchführungspflichtige

Die Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) ist die regelmäßige Meldepflicht von Unternehmen gegenüber dem Finanzamt, in der die Umsatzsteuer und Vorsteuer eines Zeitraums gemeldet und die sich ergebende Zahllast abgeführt wird. BWL-Studenten begegnen diesem Thema im Steuerrecht und Rechnungswesen. Was ist die Umsatzsteuervoranmeldung? Unternehmer, die der Umsatzsteuerpflicht unterliegen, müssen ihre Umsatzsteuer nicht nur im Jahresabschluss ausweisen, sondern unterjährig vorab (monatlich oder quartalsweise) an das Finanzamt melden und abführen. Am Jahresende folgt die Umsatzsteuerjahreserklärung, die alle Vorauszahlungen verrechnet. Meldefrequenz

Latente Steuern entstehen durch zeitliche Unterschiede zwischen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz. Wenn der Gewinn in der Handelsbilanz von dem in der Steuerbilanz abweicht, stimmt die tatsächliche Steuerlast nicht mit dem rechnerischen Steueraufwand überein. Latente Steuern gleichen diese Differenz aus und sorgen für ein periodengerechtes Ergebnis. Aktive und passive latente Steuern Art Entstehung Bedeutung Bilanzposition Aktive latente Steuern Handelsbilanzieller Gewinn < steuerlicher Gewinn Steuervorauszahlung → zukünftige Steuerentlastung Aktivseite (Wahlrecht nach HGB, Pflicht nach IFRS) Passive