Der Sparer-Pauschbetrag ist ein Freibetrag für Einkünfte aus Kapitalvermögen. Er ermöglicht es, Zinsen, Dividenden und realisierte Kursgewinne bis zu einem bestimmten Betrag steuerfrei zu vereinnahmen. Übersteigende Kapitalerträge unterliegen der Abgeltungsteuer von pauschal 25 %.
Inhaltsverzeichnis
Höhe des Sparer-Pauschbetrags
| Veranlagung | Sparer-Pauschbetrag |
|---|---|
| Einzelveranlagung | 1.000 € (ab 2023; vorher 801 €) |
| Zusammenveranlagung (Ehepaare) | 2.000 € (ab 2023; vorher 1.602 €) |
Welche Einkünfte sind erfasst?
- Zinsen aus Spar-, Tagesgeld- und Festgeldkonten
- Dividenden aus Aktien und Fondsanteilen
- Realisierte Kursgewinne aus Wertpapierverkäufen
- Erträge aus Anleihen, Zertifikaten, ETFs
Nicht erfasst: Miet- und Pachteinnahmen, Gewinne aus dem Verkauf von Betriebsvermögen.
Freistellungsauftrag
Um den Sparer-Pauschbetrag zu nutzen, stellt der Anleger einen Freistellungsauftrag bei seiner Bank. Bis zum Freibetrag wird dann keine Kapitalertragsteuer einbehalten. Der Gesamtbetrag aller Freistellungsaufträge darf den persönlichen Pauschbetrag nicht übersteigen.
Ohne Freistellungsauftrag behält die Bank 25 % Kapitalertragsteuer + 5,5 % Solidaritätszuschlag (+ ggf. Kirchensteuer) ein und führt diese ans Finanzamt ab.
Gesamtsteuerbelastung auf Kapitalerträge
| Steuer | Satz |
|---|---|
| Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer) | 25,00 % |
| Solidaritätszuschlag (5,5 % auf KESt) | 1,375 % |
| Kirchensteuer (8 %, soweit zutreffend) | 2,00 % |
| Gesamtbelastung ca. | ~26,4 % / ~28,6 % |
Günstigerprüfung
Liegt der persönliche Einkommensteuersatz unter 25 %, kann der Steuerpflichtige in der Steuererklärung die Günstigerprüfung beantragen: Das Finanzamt setzt dann den niedrigeren individuellen Steuersatz an und erstattet die Differenz zur einbehaltenen Abgeltungsteuer.
Buchung: Zinserträge auf Firmenkonto (keine Abgeltungsteuer bei Unternehmen)
Der Sparer-Pauschbetrag und die Abgeltungsteuer gelten nur für Privatpersonen. Unternehmen versteuern Zinserträge im Rahmen ihrer normalen Gewinnbesteuerung:
| Soll | Betrag | Haben | Betrag |
|---|---|---|---|
| Bank (1200) | 320,00 € | Zinserträge (2650 SKR03) | 320,00 € |