Darlehen sind in der Praxis eine der häufigsten Finanzierungsformen. Diese Seite erklärt, wie Darlehensaufnahme, Zinszahlungen und Tilgungen korrekt gebucht werden – mit vollständigen Buchungssätzen und Beispielen für Annuitätendarlehen und Ratentilgung.
Arten von Bankdarlehen im Überblick
| Darlehensart | Tilgung | Zinsen | Rate |
|---|---|---|---|
| Annuitätendarlehen | Steigend | Sinkend | Gleichbleibend |
| Ratentilgungsdarlehen | Gleichbleibend | Sinkend | Fallend |
| Endfälligkeitsdarlehen | Am Ende einmalig | Gleichbleibend | Nur Zinsen laufend |
| Kontokorrentkredit | Flexibel | Tagesgenau | Keine feste Rate |
Buchung: Darlehensaufnahme
Ein Unternehmen nimmt am 1.1. ein Bankdarlehen über 100.000 € auf. Der Betrag geht auf dem Girokonto ein.
| Soll | Haben | Betrag |
|---|---|---|
| Bank (Girokonto) | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten | 100.000 € |
Buchungsbeispiel: Ratentilgungsdarlehen
Darlehen: 60.000 €, Laufzeit 3 Jahre, Zinssatz 5 % p.a. Tilgung: 20.000 € / Jahr. Erstelle den Tilgungsplan und die Buchungssätze für Jahr 1.
Tilgungsplan:
| Jahr | Restschuld Anfang | Zinsen (5 %) | Tilgung | Rate gesamt | Restschuld Ende |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 60.000 € | 3.000 € | 20.000 € | 23.000 € | 40.000 € |
| 2 | 40.000 € | 2.000 € | 20.000 € | 22.000 € | 20.000 € |
| 3 | 20.000 € | 1.000 € | 20.000 € | 21.000 € | 0 € |
Buchungssätze Jahr 1:
| Buchung | Soll | Haben | Betrag |
|---|---|---|---|
| Zinszahlung | Zinsaufwand | Bank | 3.000 € |
| Tilgungszahlung | Verbindlichkeiten Kreditinstitute | Bank | 20.000 € |
Buchungsbeispiel: Annuitätendarlehen
Darlehen: 50.000 €, Zinssatz 6 % p.a., Laufzeit 5 Jahre. Annuität (konstante Rate) ca. 11.870 €/Jahr.
Jahr 1:
Zinsen: 50.000 × 6 % = 3.000 €
Tilgung: 11.870 – 3.000 = 8.870 €
Restschuld: 50.000 – 8.870 = 41.130 €
| Buchung | Soll | Haben | Betrag |
|---|---|---|---|
| Zinsen Jahr 1 | Zinsaufwand | Bank | 3.000 € |
| Tilgung Jahr 1 | Verbindlichkeiten Kreditinstitute | Bank | 8.870 € |
Kontokorrentkredit: Buchung der Überziehung und Zinsen
Das Unternehmen überweist 15.000 € obwohl nur 5.000 € auf dem Konto sind → Kontokorrentkredit von 10.000 € entsteht.
| Buchung | Soll | Haben | Betrag |
|---|---|---|---|
| Überweisung (Konto überzogen) | Aufwand / Verbindlichkeit | Bank (negativ = Verbindlichkeit) | 15.000 € |
| Quartalszinsen (z.B. 90 €) | Zinsaufwand | Bank | 90 € |
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Prüfungstipp: Darlehensaufgaben erscheinen häufig als Tilgungsplanaufgaben. Übe die Berechnung von Annuitäten und Ratentilgungen und achte bei den Buchungssätzen darauf, Zinsaufwand und Tilgung getrennt zu buchen.