Steuern

Die Steuerbilanz unterscheidet sich von der Handelsbilanz durch steuerrechtliche Vorschriften, die von den handelsrechtlichen Grundsätzen abweichen. Diese Übungsaufgaben trainieren die wichtigsten Unterschiede und Korrekturen zwischen Handels- und Steuerbilanz. Das Maßgeblichkeitsprinzip (§ 5 EStG) Die Handelsbilanz ist grundsätzlich maßgeblich für die Steuerbilanz. Steuerlich sind jedoch zahlreiche Abweichungen vorgesehen: Art der Abweichung Beschreibung Folge Steuerliche Ansatzverbote Bestimmte Positionen dürfen steuerlich nicht aktiviert werden Steuerbilanz weicht ab Steuerliche Bewertungsvorbehalte Andere Abschreibungsmethoden / Beträge Unterschiedliche Wertansätze Steuerliche Wahlrechte Z.B.

Die Körperschaftsteuer (KSt) ist die Ertragsteuer für Kapitalgesellschaften wie GmbH und AG. Mit diesen Übungsaufgaben trainierst du die Berechnung der Körperschaftsteuer, die Behandlung von Verlusten und die Gesamtsteuerbelastung von Kapitalgesellschaften. Schema: Berechnung der Körperschaftsteuer Schritt Position 1 Jahresüberschuss nach HGB 2 +/– steuerliche Anpassungen (Steuerbilanz) 3 = Zu versteuerndes Einkommen (zvE) 4 × Körperschaftsteuersatz (15 %) 5 = Körperschaftsteuer 6 + Solidaritätszuschlag (5,5 % der KSt) 7 = KSt + SolZ gesamt Aufgabe 1: Grundlegende

Die Gewerbesteuer ist eine der wichtigsten Unternehmenssteuern und ein häufiges Klausurenthema in BWL und Steuerrecht. Diese Übungsaufgaben trainieren die Berechnung des Gewerbeertrags, die Anwendung von Hinzurechnungen und Kürzungen sowie die Ermittlung der Gewerbesteuer. Schema: Ermittlung der Gewerbesteuer Schritt Position 1 Gewinn aus Gewerbebetrieb (aus der Steuerbilanz) 2 + Hinzurechnungen (§ 8 GewStG): z.B. 25 % der Finanzierungsanteile bei Schuldzinsen, Mieten, Leasingraten 3 – Kürzungen (§ 9 GewStG): z.B. 1,2 % des Einheitswerts von Grundbesitz 4

Die Einkommensteuer ist ein Standardthema in BWL- und Steuerrecht-Klausuren. Diese Übungsaufgaben trainieren die Berechnung des zu versteuernden Einkommens, die Anwendung des Steuertarifs und die korrekte Ermittlung der Steuerlast – mit vollständigen Lösungen. Grundschema: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Schritt Position 1 Summe der Einkünfte aus allen Einkunftsarten 2 – Verlustausgleich 3 = Gesamtbetrag der Einkünfte 4 – Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen 5 = Einkommen 6 – Freibeträge (z.B. Grundfreibetrag: 11.784 €) 7 = Zu versteuerndes Einkommen