Wer seinen ersten Gehaltszettel erhält, ist oft überrascht: Der vereinbarte Bruttolohn und der tatsächlich ausgezahlte Nettolohn können erheblich voneinander abweichen. Der Unterschied ergibt sich aus Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie den Beiträgen zur Sozialversicherung.
Inhaltsverzeichnis
Definition: Bruttolohn und Nettolohn
| Begriff | Definition |
|---|---|
| Bruttolohn | Vereinbartes Gehalt vor allen Abzügen (Steuer + Sozialversicherung) |
| Nettolohn | Tatsächlich ausgezahlter Betrag nach allen Abzügen |
| Arbeitgeberbrutto | Bruttolohn + Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (Gesamtarbeitskosten) |
Die Lohnabzüge im Überblick
Vom Bruttolohn werden folgende Beträge einbehalten:
1. Lohnsteuer
Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer. Die Höhe richtet sich nach dem Bruttolohn und der Steuerklasse (I–VI). Der Arbeitgeber führt die Lohnsteuer direkt ans Finanzamt ab.
2. Solidaritätszuschlag (Soli)
Der Soli beträgt 5,5 % der Lohnsteuer. Seit 2021 entfällt er für rund 90 % der Arbeitnehmer (Einkommensgrenze). Nur bei hohen Einkommen und Kapitalerträgen wird er noch erhoben.
3. Kirchensteuer
Für Kirchenmitglieder: 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % (übrige Bundesländer) der Lohnsteuer.
4. Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitnehmeranteil 2025)
| Versicherungszweig | Gesamtbeitragssatz | AN-Anteil | AG-Anteil |
|---|---|---|---|
| Krankenversicherung (GKV) | 14,6 % + Zusatzbeitrag (~1,7 %) | ~8,15 % | ~8,15 % |
| Rentenversicherung | 18,6 % | 9,3 % | 9,3 % |
| Arbeitslosenversicherung | 2,6 % | 1,3 % | 1,3 % |
| Pflegeversicherung | 3,6 % (4,2 % ohne Kinder) | 1,8–2,1 % | 1,8 % |
| Summe AN ca. | ~20,6 % | ~20,6 % |
Beispielrechnung: Nettolohn berechnen
Ausgangsdaten: Bruttolohn 3.500 € / Monat, Steuerklasse I, ledig, keine Kinder, gesetzlich krankenversichert, kein Kirchenmitglied
| Position | Betrag |
|---|---|
| Bruttolohn | 3.500,00 € |
| – Lohnsteuer (ca.) | – 488,00 € |
| – Solidaritätszuschlag | – 0,00 € (unter Freigrenze) |
| – Krankenversicherung (8,15 %) | – 285,25 € |
| – Rentenversicherung (9,3 %) | – 325,50 € |
| – Arbeitslosenversicherung (1,3 %) | – 45,50 € |
| – Pflegeversicherung (1,8 %) | – 63,00 € |
| Nettolohn (ca.) | 2.292,75 € |
Fazit: Von 3.500 € brutto verbleiben rund 2.293 € netto – eine Abzugsquote von ca. 34,5 %.
Steuerklassen im Überblick
- Klasse I: Ledig, geschieden, getrennt lebend
- Klasse II: Alleinerziehende mit Kindfreibetrag
- Klasse III: Verheiratet, höheres Einkommen (günstiger)
- Klasse IV: Verheiratet, ähnliches Einkommen
- Klasse V: Verheiratet, niedrigeres Einkommen (ungünstiger)
- Klasse VI: Zweites Arbeitsverhältnis