Der Rolling Forecast ist ein modernes Planungsinstrument im Controlling, das das starre Jahresbudget durch eine kontinuierliche, rollierende Planung ersetzt. Besonders in volatilen Märkten gewinnt er an Bedeutung.
Inhaltsverzeichnis
Was ist ein Rolling Forecast?
Beim Rolling Forecast wird die Planungsperiode kontinuierlich nach vorne verschoben. Statt einmal im Jahr für die nächsten 12 Monate zu planen, wird monatlich oder quartalsweise der Planungshorizont um eine Periode verlängert. Das Unternehmen hat so immer eine aktuelle Vorschau für die nächsten 12–18 Monate.
Klassisches Budget vs. Rolling Forecast
| Merkmal | Jahresbudget (klassisch) | Rolling Forecast |
|---|---|---|
| Planungszeitpunkt | Einmal jährlich | Laufend (monatlich/quartalsweise) |
| Planungshorizont | Festes Geschäftsjahr (01.01.–31.12.) | Rollierend (immer 12–18 Monate voraus) |
| Aktualität | Veraltet im Jahresverlauf | Immer aktuell |
| Flexibilität | Gering (Jahresplan als Zielgröße) | Hoch (schnelle Anpassung an Marktveränderungen) |
| Aufwand | Einmalig hoch (Budgetrunde) | Kontinuierlich, aber geringer je Runde |
Ablauf eines Rolling Forecasts
Monat 1: Ist-Zahlen für Periode 1 werden erfasst. Forecast-Werte für die nächsten 12 Monate werden aktualisiert (Periode 2 wird zur neuen Periode 13 hinzugefügt).
Monat 2: Erneute Aktualisierung. Der Horizont „rollt“ immer mit.
Der Rolling Forecast basiert auf aktuellen Absatz-, Kosten- und Marktdaten und berücksichtigt veränderte Rahmenbedingungen sofort.
Typische Kennzahlen im Rolling Forecast
| Bereich | Typische KPIs |
|---|---|
| Umsatz | Auftragseingänge, Absatzmengen, Preise |
| Kosten | Materialkosten, Personalaufwand, Gemeinkosten |
| Liquidität | Cash Flow, Working Capital, Kreditliniennutzung |
| Profitabilität | EBIT, EBITDA, Deckungsbeitrag |
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Prüfungstipp: Rolling Forecast und klassisches Budget werden oft in Klausuren verglichen. Kernvorteil des Rolling Forecast: immer aktueller Planungshorizont, bessere Reaktionsfähigkeit. Kernnachteil: höherer laufender Aufwand und potenziell fehlende Verbindlichkeit der Ziele.